Бесплатная горячая линия

Что такое роялти в франшизе: виды, пример расчета по лицензионному договору

Содержание

Что это?

Для начала нужно сделать оговорку, что взносами является и роялти, и паушальный взнос. По сути, это платежи, которые отчисляет франчайзи собственнику бренда (франчайзеру) за франшизу.

Информация! Франчайзи – это предприниматель, работающий по франшизе. По сути, это юридическое лицо или ИП, у которого есть договорные обязательства перед брендом.

В случае «паушального взноса» имеется ввиду цена франшизы. Та стоимость, за которую предприниматель покупает настроенный бизнес. Она не имеет фиксированной цены среди всех франшиз, и задается франчайзером.

Сущность термина роялти в бизнесе

Фактически роялти (роялити) – это регулярные платежи, выплачиваемые в качестве вознаграждения владельцу прав на интеллектуальную собственность (патенты, авторские права, бизнес-модель, логотипы, бренд, рецептуру и другое) или природные ресурсы за их использование в коммерческих целях.

Сам термин происходит от английского слова royalty, что в переводе означает королевский или государственный. Изначально он применялся исключительно к платежам, которые предприниматели уплачивали государству за разработку недр. Сегодня наиболее часто понятие роялти употребляется для обозначения ежемесячных выплат по договору франшизы.

В отличие от паушального взноса (цена франшизы), такие платежи начисляются постоянно на протяжении всего срока действия договора. Чаще всего выплаты осуществляются раз в месяц в первой декаде. Если договор затрагивает авторское право, роялти может уплачиваться за каждое последующее воспроизведение, публикацию или другие форматы публичного использования интеллектуальной собственности, без фиксированного графика.

Что означает роялти во франчайзинге?

Само слово роялти имеет английское происхождение. Оно обозначает слово «royal», что переводится как королевский. Таким термином обозначали налог в 16 веке, которые взимали в пользу британской короны у людей, добывающих уголь.

Термин может обозначать не только денежные отчисления, но и плату за аренду, пошлины или лицензионные отчисления.

Роялти в предпринимательстве – это простыми словами обоюдовыгодная формула сотрудничества между начинающим и уже зарекомендовавшим себя предпринимателем. При этом франчайзер предлагает не только раскрученное имя, но полное сопровождение бизнеса.

Хороший бренд делает так, чтобы его партнер-франчайзи смог взять под свое начало большую часть рынка в домашнем регионе. Он помогает нанимать персонал, сводит предпринимателя с поставщиками, следит за всеми бизнес-процессами. И за это франчайзи ежемесячно выплачивает роялти.

За что платят роялти франчайзеру

С позиции бухгалтерского учета и налогового кодекса под категорию роялти попадает каждый лицензионный платеж, вносимый именно за использование прав, а не за приобретение последних. Таким образом, можно сказать, что если паушальный взнос является основной стоимостью франшизы за возможность ознакомиться с бизнес-моделью и получить основные инструменты для открытия нового представительства, то роялти – это фактически оплата информационной поддержки вашего бизнеса специалистами компании франчайзера, отчисления на продвижение бренда и поставку рекламных материалов.

Помимо этого, не стоит забывать о развитии торговой марки и разработке новых продуктов, которые впоследствии также интегрируются и в бизнес каждого франчайзи. Особенно важен этот момент для компаний, занимающихся исследованиями и инновационными разработками. В отдельных случаях основной правообладатель предоставляет помощь в управлении и координировании работы франчайзи, что требует определенных затрат, закладываемых в выплаты.

Виды

  • Размер регулярных выплат может отличаться. Иногда франчайзер устанавливает фиксированную сумму, и партнер-франчайзи обязан выплачивать ее. Такую форму можно встретить у крупных брендов, которые уверены в успехе предприятия в новом регионе.

    Бывает и так, что владелец франшизы не может рассчитать эффективность компании на новом месте. Тогда он вводит фиксированный размер роялти без привязки к проценту.

  • Второй тип выплат – процент с маржи. Такое решение подходит тем франчайзерам, которые могут влиять на оптовые или розничные цены в своей нише. В этом случае говорят об отличающимся уровне наценки на тот или иной продукт роялти в виде процента с маржи.
  • Наконец, последний тип – это отчисления процента от финансового оборота предпринимателя. Данный способ является самым распространенным. Ставку закрепляют в договоре. Франчайзи обязан ее выплачивать вне зависимости от успехов бизнеса.

Единовременный взнос

Что такое паушальный взнос в франшизе? При покупке пакета новый партнер получает не только право использовать фирменное имя, но и множество других продуктов – разработанный план маркетинговой кампании, рекламную продукцию, инструкции по руководству фирмой, подробные описания и стандарты. За все эти блага он и платит паушальный взнос – единовременный платеж, определяющий стоимость франшизы.

Специалисты утверждают, что дело это выгодное, ведь каждый владелец бренда заинтересован в процветании своих предприятий. Поэтому пакет документов готовится так тщательно, что партнерам для достижения успеха ничего не остается, как следовать инструкциям.

Ежемесячные платежи

Как правило, роялти, выплачиваемое по франшизе – это определенный процент от дохода предприятия. Отличается от паушального взноса меньшими размерами и регулярностью. Размер процентной ставки и период заранее оговариваются в договоре. Но фактический размер выплачиваемой суммы роялти за франшизу зависит от результатов деятельности франчайзи

Фиксация платежей в договоре

Размер роялти и ПВ должны фиксироваться в договоре вместе с условиями внесения. Также должно быть указано, какую ответственность несут стороны при невыполнении этих условий. Прописываются величина, сроки внесения средств, условия, из которых складываются эти суммы, формы оплаты.

Внесение ПВ — непременное условие начала предпринимательской деятельности. До этого момента предприниматель не имеет права вести бизнес под данным товарным знаком.

Законодательное обоснование роялти

Роялти – что это с точки зрения закона? Надо сказать, что данный термин не применяется в российском законодательстве, но статья 1235 ГК РФ даёт информацию о возможности периодических выплат физическим или юридическим лицом за право пользованием чужой лицензированной интеллектуальной собственностью. В связи с этим предусматривается специальное лицензионное соглашение между владельцем лицензии и лицом, использующим ее в своих целях, и в этом документе прописываются размеры отчислений в пользу первого, как правило, в виде аннуитетных платежей, иными словами ставка роялти.

В соответствии же с Налоговым кодексом РФ подобные отчисления рассматриваются как пассивный доход (рента) в пользу владельца интеллектуальной собственности, и с таких поступлений взимается налог согласно действующему законодательству.

Оплата правообладателю за использование

Паушальный взнос, так же как и роялти – это оплата правообладателю за использование франшизы. Оба они являются платой за эксплуатацию бренда и товарного знака, помощь лицензиара в развитии бизнеса и обеспечение технологиями. Отличаются друг от друга они по характеру вознаграждения.

Роялти – регулярные выплаты по использованию бренда и других благ франчайзера, паушальный взнос – однократный платеж.

Сразу после уплаты паушального взноса в полном объеме франшиза считается приобретенной и наступает этап плотного сотрудничества между франчайзером и приобретателем.

Роялти предполагает регулярные выплаты только после оказания определенной услуги. Такой способ оплаты франшизы в некоторой степени страхует молодого предпринимателя от непредвиденных обстоятельств, так как в договоре четко прописывается условия выплаты платежа по графику.

Оплата паушального взноса иногда не является гарантией приобретения полного пакета услуг франшизы. В стоимость иногда не входят дополнительные расходы:

  • обучение персонала;
  • реклама;
  • оборудование;
  • аренда помещений и другое.

Перед приобретением франшизы при помощи паушального взноса следует внимательно изучить ее схему и условия.

Отличия паушального взноса от роялти

Резюмируя информацию, представленную выше, можно выделить несколько отличий взносов друг от друга:

  • Паушальный взнос имеет характер единовременной выплаты, а роялти – регулярной.
  • Паушальный взнос является платой за вход во франчайзинговую сеть, а роялти – регулярными отчислениями за право использования имени бренда и благ франчайзера.

Составные компоненты паушального взноса

ПВ формируется из нескольких групп затрат:

  1. На открытие: обучение работников, поиск поставщиков, закупка, настройка оборудования.
  2. Консультации по ведению бизнеса: особенности производства, фирменные схемы продаж, анализ рентабельности и т. д.
  3. Аккордный налог — фиксированная сумма, которая зависит от востребованности бренда.

В каждом отдельном случае составные компоненты могут отличаться. Объем участия в открытии франчайзер определяет самостоятельно, что прописывает в договоре.

Периодичности внесения платежа

По общепринятому мнению, роялти вноситься каждый месяц, в зависимости от выбранной схемы расчета платежа. Если платеж скрыт и замаскирован под наценку при закупке товара, то тут периодичность будет совпадать с частотой заказа товара у франчайзера.

Условия внесения роялти оговариваются на этапе заключения соглашения, и в процессе согласования можно изменить условия на более выгодные для двух сторон. Случается такое, что франчайзи разрешает вносить роялти не с первого месяца работы, что очень удобно, ведь начинающий франчайзи имеет определенное время для того чтобы понять суть работы, раскрутиться. Порой это период достигает года, но зачастую несколько месяцев.

Юридические и налоговые нюансы

Несмотря на то, что определение франчайзинга отсутствует в законодательстве большинства стран СНГ, термин роялти активно применяется в отечественной юридической практике, а сами выплаты являются объектом налогообложения. На сегодняшний день, они попадают под следующие виды налогов:

  • На прибыль (НДФЛ для физлиц) 20%. Выплачивается стороной, которая платит роялти с последующим взысканием у франчайзера. При этом, если договор франшизы заключен с иностранной компанией, зарегистрированной в стране, имеющей специальное соглашение, обе стороны могут быть освобождены от настоящего налога.
  • НДС. Уплачивается компанией франчайзером. Если при этом договор заключен с иностранной компанией-франчайзером, не имеющей регистрации в стране, где осуществляется деятельности по договору франшизы, компания франчайзи выплачивает НДС с последующим взысканием с франчайзера. Освобождение от НДС для роялти возможно только в случае, когда предметом передачи прав являются: изобретения, ноу-хау, промышленные макеты и образцы, базы данных, программное обеспечение.

Также следует знать, что фактически компания франчайзи обязана выплачивать роялти только в случае регистрации лицензионного договора (коммерческой концессии) в соответствующих органах государственной регистрации (Роспатент для РФ).

Предельно внимательными в вопросе выплаты налогов по роялти следует быть предпринимателям, работающим на упрощенных системах налогообложения, для которых очень важно соблюсти лимит дохода (выручки). Также основной сложностью может стать и доказательство налоговым службам делового предназначения производимых регулярных выплат.

Что говорит статистика

Так как самый распространенный вариант расчета – это определенный процент от товарооборота, выручки, Международная Ассоциация Франшиз (IFA) провела исследование, касательно среднего размера этого платежа.

Так, по данным IFA:

  1. Средний процент роялти в разных сферах и при разных типах франшиз – 6,5%.
  2. Ресторанный и отельный бизнес, за исключением мега-дорогих франшиз – 4,5%.
  3. Некоторые фаст-фуды выставляют значительно больший процент роялти – около 10%.
  4. Сфера ритейла (большие розничные магазины) – 6%.
  5. Продажа недвижимости – 7,5%.
  6. Образовательные франшизы – 8,5%.

Важно! Законы не регулируют верхнюю планку платежа, в некоторых случаях он может достигать даже 50% от выручки. Но в большинстве случаев «отпугивающим» фактором является размер регулярного платежа свыше 20%.

Подводные камни роялти

Все проблемы роялти, несмотря на любые комфортные условия для участников договора, заключаются в системе налогообложения. Дело в том, что компетентные органы могут истолковать данные платежи как средство от уплаты налогов владельцами бизнеса. Чаще всего, это происходит в случае международного партнерства, когда стороны не имеют право на заключение прямого договора и вынуждены прибегнуть к регистрации посреднического юрлица в офшорной зоне. Таким образом, соглашение о сотрудничестве не может официально регистрироваться в Росстате, что приводит к обходу налоговых отчислений и повышенному вниманию со стороны инспекции.

Налоговая проверка

При заключении договора франчайзинга, предусматривающего оплату роялти, налоговики обязательно обратят пристальное внимание на следующие моменты:

  • Цель сделки. Неточные, расплывчатые, некорректные формулировки могут дать повод фискалам произвести выгодные для них доначисления налогов на прибыль.
  • Бизнес и профиль головной организации, ее активы, обороты и признание на рынке. Все это должно найти документальное подтверждение в целях обоснования целесообразности уплаты роялти по договору.
  • Содержание соглашения, правильность его составления. Ошибки в самом договоре могут привести к признанию его недействительным, в результате чего все перечисления по нему автоматически станут мнимыми. Это значит, что сделка может быть отменена и у обеих сторон начнутся проблемы с зачислением и расходованием средств.
  • Адекватность взносов. Все роялти по договору франчайзинга для конкретного рода деятельности имеют похожие размеры. Если налоговый инспектор увидит несоответствие суммы сделки среднестатистическим цифрам, у него появятся подозрения.
  • Правильность ведения бухучета, корректное отражение текущих сделок с отчислениями роялти.

В чем подвох без внесения стоимости?

Иногда на рынке появляются франшизы, за которые правообладатель не требует оплату вовсе. Обычно это те предприятия, которые в качестве паушального взноса используют первую партию товара. Наиболее популярным такой вид оплаты является у магазинов одежды.

В некоторых случаях предоставление франшизы без паушального взноса – это способ лицензиара расширить свой бизнес очень быстро и эффективно. Приток новых приобретателей франшизы предприятия обеспечивает стабильный приток клиентов на бренд и соответственно к увеличению прибыли.

Для чего нужен такой платёж как роялти?

Изначально, роялти включался в условия франшизы, как источник дохода с франшизы. При этом паушальный взнос идёт полностью на расходы франчайзера во время запуска нового партнёра, его обучения и т.д.

Однако сейчас, когда франчайзинг встречается во всех видах бизнеса, цели этого платежа всегда разные. Некоторые компании по-прежнему используют его как статью собственного дохода. Другие также пускают его на развитие франчайзингового направления. Третьи и вовсе отказываются (чаще всего это компании, которые производят товар, а франчайзи у них его закупают).

Фиксирование взносов в контракте

Для того чтобы соглашение имело юридическую силу, в нем необходимо корректно указать обязательные условия контракта. Указываются следующие пункты: перечень прав и обязанностей сторон, размеры финансовых ставок, при выполнении которых участники становятся субъектами правоотношений. Что значит точное указание сумм франчайзинговых выплат – паушального взноса и роялти. В отношении второго типа взносов, четко прописывают их частоту и способ передачи средств.

Также в соглашении должно быть указано каким методом рассчитана роялти, и будет ли она фиксированной суммой или процентной ставкой от различных показателей. Если в договоре все перечисленные критерии имеют точные формулировку и описание, то соглашение может стать отличной юридической базой для подтверждения ваших экономических прав, в случае возникновения споров, досудебных и судебных разбирательств с франчайзером.

 

Условия расторжения сделки

Франшиза во многих источниках позиционируется как “облегченный бизнес”. Не нужно ничего придумывать. Имеется уже раскрученный торговый знак, связи с поставщиками отлажены, маркетинговый план прописан до выхода на прибыль. Бывают случаи, когда предприниматель испытывает затруднения во внесении всех необходимых взносов.

ПВ необходимо оплатить единовременно при регистрации договора — это большие затраты. При открытии есть и другие статьи расходов: арендовать помещение, найти работников, поставщиков и т. д.

Первое время фирма может не приносить дохода — нет средств даже на выплату роялти. Возникнет необходимость расторгнуть сделку, вернуть ПВ, и это должно быть прописано в договоре.

Расторгнуть соглашение можно по одной из следующих причин:

  1. Невыполнения условий предпринимателем или компанией.
  2. Желание или требование одной из сторон.
  3. Закрытие бизнеса по решению суда.
  4. Невозможность оплаты из-за финансовой несостоятельности сторон.
  5. Несоответствующие размер паушального взноса и источники его формирования по отношению к заявленным ранее. В ходе организации изменяются:
  • количество оборудования;
  • объектов;
  • технические условия и инструкции;
  • аренда помещений и источник ее оплаты;
  • сроки консультирования владельцами торгового знака по вопросам раскрутки и т. д.

Следует избегать устных договоренностей. Они не имеют юридической силы при возникновении спорных вопросов и не могут быть представлены в суде в качестве весомых аргументов.

На что нужно обратить внимание при выводе прибыли в виде роялти

Использование роялти позволяет бизнесменам вывести прибыль из компании с минимальной налоговой нагрузкой. Естественно, это не устраивает налоговиков, и они стараются оспорить подобные сделки.

Поэтому бизнесмен должен ответственно подходить к оформлению документов и не допускать ошибок, которые могут привести к аннулированию сделки.

  1. Регистрировать в Роспатенте товарный знак, лицензионный договор и все изменения к договору, если они будут.
  2. Товарный знак должен соответствовать виду деятельности компании и фактически использоваться в работе.
  3. Необходимо установить адекватный размер роялти. Законодательных ограничений здесь нет, но в практике бизнеса принято роялти в размере до 10% от выручки (в среднем – около 5%). Поэтому, если ожидается, что рентабельность бизнеса будет выше, нужно наряду с роялти запланировать и другие варианты вывода средств.

Как использовать роялти для вывода прибыли

Для вывода прибыли удобнее всего применять роялти за использование товарного знака. Ведь далеко не каждая компания владеет какими-то уникальными технологиями или авторскими правами. А разработать и зарегистрировать товарный знак может практически любой бизнесмен.

В первую очередь собственник компании должен открыть ИП. Воспользоваться самозанятостью в данном случае нельзя. В целом самозанятые имеют право получать доход от своей интеллектуальной собственности (письмо ФНС от 05.08.2019 № СД-4-3/15409). Но регистрировать товарный знак на физическое лицо российское законодательство пока не разрешает (ст. 1478 ГК РФ).

После регистрации товарный знак нужно оценить. Оценка необходима для того, чтобы обоснованно установить размер выплаты за его использование.

На каждом этапе придется потратить не только деньги, но и немало времени.

ЭтапЗатратыДлительность
Регистрация товарного знакаот 30 тыс. руб.от 6 до 18 месяцев
Оценка товарного знакаот 20 тыс. руб.от 1 недели до 1 месяца
Регистрация лицензионного договораот 13 тыс. руб.до 2,5 месяцев
Итогоот 60 тыс. руб.от 8 до 22 месяцев

Минимальные затраты на всю процедуру подготовки документов составят около 60 тыс. руб. При самом удачном варианте оформление займет около 8 месяцев, а может затянуться почти на 2 года и более. Наиболее длительная составляющая – регистрация товарного знака.

Причем надо иметь в виду, что в регистрации могут и отказать, например –если знак будет признан не уникальным или не соответствующим закону по иным соображениям. Госпошлина за заявку и экспертизу в размере 14 тыс. руб. при этом не возвращается.

Поэтому роялти имеет смысл использовать, только если предполагается длительная работа компании и получение существенного дохода.

Почему платится паушальный взнос?

Единовременная оплата франшизы включает в себя оплату за услуги по ведению бизнеса и его анализу. А также паушальный взнос – это плата за пользование товарным знаком фирмы. Однако информация и технологии компании по ведению бизнеса стоят больше, чем бренд, поэтому 80% от размера паушального взноса покрывают именно услуги компании по ведению бизнеса.

Некоторые компании, например «Мак Доналдс», помимо консультаций по ведению дела, занимаются кураторством своих франчайзи, и на первых этапах контролируют весь процесс организации работы нового ресторана своей марки. В паушальный сбор компании «Мак Доналдс» входят: подбор и обучение работников, формирование меню согласно геолокации ресторана, анализу потенциальных посетителей. Также компания регулярно проводит маркетинговые исследования для каждого из множества своих ресторанов.

Стороны роялти

Роялти предусматривает внесение (получение) платы в рамках заключенного между сторонами лицензионного договора. Гражданский кодекс предусматривает участие в подобной сделке следующих участников:

  • лицензиар – сторона, предоставляющая в пользование права на применение объекта исключительной собственности;
  • лицензиат – сторона-плательщик роялти, которая получила в пользование предоставленное лицензиаром право.

Лицензионный договор в обязательном порядке предусматривает наличие следующих компонентов:

  1. Реквизиты обеих сторон.
  2. Определение объекта договора – наименование объекта собственности и перечень прав на действия, которые может совершать с ним получатель.
  3. Исключительность предоставляемой лицензии (может быть полная и предусматривающая передачу третьим лицам – своего рода «суброялти»).
  4. Территориальные лимиты по использованию (если не оговариваются специально, по умолчанию право применения ограничивается Российской Федерацией).
  5. Срок действия договора.
  6. Порядок расчета и выплаты денежных средств в качестве роялти (ставка роялти). Возможна и безвозмездная передача права на использование.
  7. Периодичность и процедура отчетности о применении предоставленного объекта лицензиатом. Если лицензиар не нуждается в таком отчете, это следует отразить в договоре.

Роялти и налоги лицензиара

Как упоминалось выше, в соответствии с НК РФ доход от предоставления в пользование объектов исключительного права может быть признан как выручкой, так и внереализационными доходами. Выручкой полученная прибыль станет, если предприниматель ее получает на постоянной основе (ст. 256 НК РФ), то есть получил ее в течение календарного года дважды или чаще.

НДС на роялти будет начисляться, если переданный объект интеллектуальной собственности не относится к одной из следующих групп, освобожденных от НДС (п. 26 ст. 149 НК РФ):

  • запатентованные изобретения;
  • компьютерные программы;
  • модели, имеющие практическое использование;
  • действующие образцы;
  • ноу-хау;
  • базы данных и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если объект относится к необлагаемым НДС, что правильно отражено в лицензионном договоре, от лицензиара все равно потребуется выставление счета-фактуры на платеж роялти (п. 3 ст. 169 НК РФ), в котором нужно будет указать «Без НДС».

Роялти и налоги лицензиата

Для получателя услуги платежа роялти будут расходами. С точки зрения налогообложения это траты, связанные с производством и/или реализацией, необходимо только обосновать этих траты и подтвердить их документально.

Вычет по НДС касательно лицензионных платежей будет произведен, если соблюдены обычные условия налоговых вычетов, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ.

Если право на использование объекта роялти передано физлицом, то на платеж роялти необходимо начислить для удержания НДФЛ, причем именно лицензиат в данном случае выполнит функции налогового агента, кроме авторских, выплат наследникам собственника (они платят НДФЛ сами).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Бывают случаи, когда затруднено или невозможно документальное подтверждение расходов на роялти. В таких ситуациях используются нормативы затрат (ст. 221 НК РФ). Они составляют от 20% (на научные разработки) до 40% (некоторые художественные произведения).

Размер имеет значение

Обычно размер роялти по франшизе принимает значение от 1 до 5 % от дохода и зависит от многих факторов. Чем престижнее бренд, тем выше его требования к респектабельности партнеров. Высокие ставки – надежный способ оградить себя от случайных людей в бизнесе.

Еще один фактор – ожидаемый уровень доходов открывающегося предприятия. Например, магазин розничной торговли, открытый в крупном населенном пункте, имеющий большую площадь, имеет все шансы выплатить более высокий процент роялти, чем аналогичная торговая точка, но с меньшей проходимостью.

Имеют значение и затраты, которые понес сам франчайзер при открытии нового предприятия. Это могут быть расходы на рекламу, обучение персонала, услуги дизайнеров.

Для предприятия, которое только начало работать, наличие обязательств по франшизе является серьезной статьей расходов, которую нужно учитывать при расчете рентабельности и составлении смет.

Объекты, на которые распространяется роялти

Что такое роялти и на какие объекты оно распространяется? С точки зрения экономики, периодические выплаты могут быть назначены за использование (аренду) следующих видов интеллектуальной собственности:

  • Патент на какое-либо изобретение.
  • Разработанная и зарегистрированная программа или операционная оболочка для компьютера.
  • Некий образец, искусственно созданный для различных целей (для примера, концептуальное решение будущего продукта).
  • Химическая или биологическая формула, теорема или модель описания какого-то явления.
  • План для массовой реализации в любой сфере либо отчёт о статистических данных для продукции, производства и т. д.
  • Любое произведение искусства (литературное, художественное, музыкальное), на которое были оформлены авторские права (как правило, издательством или студией звукозаписи).
  • Зарегистрированный товарный знак, торговая марка, бренд.
  • Франшиза головной компании.
  • Какой-либо принципиально новый способ выполнения различных задач (ноу-хау).

В бизнесе существует ещё одно важное понятие отчислений по франшизе – «Фри-роялти», что означает единовременную выплату гонорара собственнику в соответствии с лицензионным соглашением. Все дальнейшие обременения за право пользования франшизой отсутствуют, а роялти налогообложение для франчайзера также требуется к уплате лишь один раз.

В то же время, именно с точки зрения налогообложения и некорректной бухгалтерии, роялти могут нести за собой риски для участников договора. Налоговый инспектор может поставить под сомнение целесообразность уплаты роялти по лицензионному соглашению, если, например, платежи по франшизе превышают итоговую рентабельность бизнеса. В этом случае велика вероятность выставления дополнительного налога на прибыль.

Авторские права на интеллектуальную собственность

На какие цели расходуются роялти, что требуется от собственника

Если речь идёт об использовании авторских прав, принадлежащих конкретному физическому лице, то вознаграждения могут использоваться им в личных целях. Другое дело, когда задается вопрос: что такое роялти в франшизе и куда тратятся полученные средства?

Как правило, франчайзеры имеют следующие расходные статьи:

  • Уплата роялти позволяет владельцу торгового знака развивать собственную сеть сбыта продукции, увеличивать обороты, закупать новое оборудование, совершенствовать производство и делать прочие неотъемлемые улучшения в бизнесе.
  • Главное, на что может тратиться роялти – это реклама торговой марки, которая, в свою очередь, увеличивает оборот как головной организации (лицензиата), так и франчайзи. Таким образом, выплачивая ежемесячную ренту, бизнесмен отчасти вкладывает эти деньги в рекламу собственной компании.
  • Нередко договоры франчайзинга заключаются таким образом, что собственник торговой марки принимает участие в обновлении оборудования и основных активов, необходимых для ведения бизнеса в точке своего партнера. Средства на подобные шаги, как правило, изымаются именно из ежемесячных отчислений.
  • Очень часто головная организация, являющаяся франчайзером, обеспечивает информационную поддержку своим партнерам, для чего руководство нанимает специализированный персонал, платит ему зарплату и создаёт необходимые условия труда.
  • Франчайзер также может принимать участие в подборе профессиональных кадров для своих клиентов, проводить обучение новых сотрудников за свой счёт.
  • Нередко несколько франчайзи в одном регионе инспектируются представителями головной компании для увеличения эффективности ведения бизнеса.
  • Изменения логотипов и товарных знаков.
  • Ведение интернет-порталов и страниц в социальных сетях силами SMM менеджера.
  • Урегулирование спорных вопросов силами юристов головного предприятия.
  • Печать каталогов, визиток и иной информационной продукции, которая заказывается в типографии.
  • Ведение бухгалтерского учёта силами собственных специалистов франчайзера.

Информационная поддержка франчайзи

Расход роялти, как правило, прописывается в договоре франчайзинга, в разделе об обязанностях собственника торговой марки, и данные услуги неотделимы от уплаты ежемесячного гонорара.

Как можно вносить сбор?

В большинстве случаев паушальный взнос оплачивается за один раз в полной мере после заключения договора. Но иногда, на усмотрение франчайзера, можно оплачивать частями по мере предоставления услуги. Отдельно за аренду точки, пакет документов, рекламу, оборудование и так далее.

Можно ли вернуть?

Иногда у приобретателя франшизы, если она не оправдала его ожидания, возникает желание отказаться от нее. При этом многих предпринимателей волнует вопрос, можно ли вернуть средства, потраченные на ее покупку? Законодательство РФ предусматривает несколько вариантов, по которым это можно сделать. К ним относятся:

  1. Не был заключен договор в письменном виде. Согласно статье 1028 ГК РФ соглашение в устной форме или неправильно составленный договор считаются ничтожными, то есть не имеющие законной силы. В этом случае для того, чтобы вернуть деньги, сначала нужно отправить письмо франчайзеру, в котором указать, что средства были перечислены ошибочно. Если деньги не будут возвращены в полном объеме, следует обратиться с иском в суд.

    Договор может быть признан недействительным, если приобретатель физическое лицо. Согласно ст. 1027 ГК РФ сделки о купле-продаже могут заключаться только между юридическими лицами и ИП.

  2. Франчайзер не зарегистрировал соглашение в Роспатенте. Даже, если в договоре отсутствует пункт о регистрации, законом РФ это условие предусмотрено. Из-за этого упущения правообладателем, приобретатель может в любой момент вернуть не только паушальный взнос, но и деньги в качестве возмещения убытков.
  3. Товарный знак находится на стадии регистрации. Пока он не зарегистрирован в Роспатенте, франчайзер не имеет право использовать его в качестве актива. Приобретать франшизу без права использования товарного знака не имеет смысла, так как он входит в продукт предприятия.
  4. Если франшиза не оправдала доверия. Возврат паушального взноса в этом случае крайне затруднителен. Это можно будет сделать только, если в отношении лицензиара на момент совершения сделки было заведено уголовное дело, связанное с деятельностью предприятия.

Справка! Если в договоре не указан конкретный срок действия, то он считается бессрочным. В этом случае любая из сторон может расторгнуть соглашение, оповестив при этом другую сторону не менее чем за 6 месяцев. Возврат средств возможен только в том случае, если это было прописано в договоре.

Роялти с юридической точки зрения

С позиции налогового законодательства и бухучёта, каждый лицензионный платёж, который вносится за использование прав попадает под определение роялти. Важно, что речь о платеже за использование, а не за право приобретения. Таким образом, паушальный взнос к этой категории не относится и является основной стоимостью франшизы, а роялти – отчисления за использование.

Сам термин роялти широко применяется в юридической практике нашей страны. При том, что понятие франчайзинг, например, отсутствует.

Такие выплаты, естественно, являются объектом налогообложения. То есть за каждый полученный роялти, будь добр, заплати в бюджет страны. На данный момент роялти попадает под два вида налогов:

Налог на прибыль (НДФЛ для физлиц) 20%

Платит его по факту сторона, которая платит роялти, то есть франчайзи. Но взимается он у франчайзера. То есть всё как обычно.

Примечание: если договор заключён с иностранной компанией, обе стороны могут быть освобождены от уплаты налога.

НДС

Уплачивается франчайзером. Освобождение от налога возможно в случае, если предметом передачи прав являются изобретения, ноу-хау, промышленные макеты, образцы, базы данных или программное обеспечение.

Важно: По факту, франчайзи обязан выплачивать роялти только в том случае, когда договор коммерческой концессии зарегистрирован в Роспатенте.

Разница между понятиями

Если провести параллели между двумя типами оплат, то можно выявить несколько различий:

  1. Роялти и паушальный взнос – это оплаты, которые отчисляет франчайзи в пользу бренда. Только в случае роялти вы платите «аренду» за использование бренда, а паушальный взнос открывает доступ к нематериальным активам франшизы (секреты производства, маркетинг и продвижение, PR бренда и право его пользованием и проч.)
  2. Размер паушального взноса составляет от 30 000 рублей, до нескольких миллионов. Роялти, как правило, имеет фиксированный процент. Чаще всего от 2% до 7%.
  3. Паушальный взнос – это единовременный платеж. Роялти – ежемесячные выплаты.
  4. Паушальный взнос можно вернуть, если вы можете обосновать это юридически. Роялти – нет.

Оба взноса можно включить в статью расходов при формировании отчетов в бухгалтерии. Это понизит налогооблагаемую базу. Данное исключение действует на УСН.

Как определить размер паушального взноса и роялти?

Топовые компании рассчитывают стоимость паушального взноса, как сумму затрат на возможные риски, обучение работников, маркетинговый анализ и разработку стратегии.

Возможные риски для франчайзера – это ущерб, который может нанести франчайзи организации, если будет вести дела неграмотно и отклоняясь от разработанного бизнес-плана. Для компании важно, чтобы франшиза соответствовала бренду, предоставляла потребителям качественные услуги и товары.

Роялти рассчитывается с учётом следующих затрат:

  • на консультации франчайзи
  • на проведение исследований рынка
  • на обучение работников

Кроме ежемесячной оплаты роялти франчайзи должен учитывать расходы на рекламу. То, что сама компания занимается разработкой логотипов и рекламных кампаний – большой плюс для франчайзи. Ему следует только оплатить нужные затраты, а франчайзер возьмёт на себя все остальные заботы.

Франшизы без паушального взноса

Существуют компании, которые не обязывают своих клиентов оплачивать паушальный взнос. Такие фирмы зарабатывают на продаже своих продуктов.

Так же есть примеры франшиз без паушального взноса и в других отраслях: магазин одежды Zara, ювелирный магазин Sunlight, франшиза магазина Bershka и т.д.

Перспективы при неуплате

Неуплата роялти – это первый звонок, который может свидетельствовать о том, что франчайзи хочет выйти из бизнеса, и продолжить дело самостоятельно без контроля со стороны владельца бренда.

Часто такие предприниматели развивают сеть, после чего пытаются разорвать договорные отношения. При этом они продолжают работать на старом месте. Название бренда немного меняется, но продукция или услуги остаются прежними. По сути, они обманным путем забирают рынок и убирают из схемы владельца бренда.

К 2020 году владельцы франшиз научились обходить таких нечистых на руку предпринимателей. Они составляют договор таким образом, чтобы франчайзи не смог заниматься схожим бизнесом даже при условии разрыва деловых отношений. Если эти условия не соблюдаются, франчайзи ждут очень крупные штрафы и затяжные суды.

Конечно, не всегда проблема в предпринимателе, который купил франшизу. Также можно встретить множество владельцев брендов, которые продают «воздух» вместо работающего бизнеса. В этом случае вы вносите паушальный взнос, но взамен не получаете ничего, кроме имени. Естественно, первой реакцией станет отказ от выплат роялти.

Часто под видом франшизы предприниматель «приобретает» сетевой маркетинг, что не имеет ничего общего с данной бизнес-моделью.

Иногда встречаются откровенные мошенники, которые продают франшизу, не принадлежащую им. Поэтому так важно проверять владельца бренда по всем имеющимся документам заранее, до покупки готового бизнеса. Также немаловажно поинтересоваться опытом внедрения бренда у других франчайзи, которые уже работают на рынке несколько лет.

Размер роялти

В отличие от паушального взноса, роялти более стандартизированный платёж, и чаще всего встречается в процентах от оборота фирмы. Но не всегда.

Процент от валовых продаж

Частый вариант – процент от прибыли, полученной от продажи услуг и товаров. Этот вариант наиболее удобен как для франчайзи, так и для головного офиса. Первому в случае «плохого» периода не придётся тратить больше, чем он заработал. Второму такой вариант даёт дополнительную мотивацию поддерживать своего франчайзи и способствовать тому, чтобы его прибыль росла.

Различают фиксированный процент, увеличивающийся и уменьшающийся.

Фиксированный – это когда размер роялти составляет определённый процент от продаж независимо от того, на какую сумму они были сделаны.

Увеличивающийся процент обычно применяется исходя местоположения франчайзи. Если франчайзи хочет торговать там, где шансы продавать больше заведомо выше, то и процент с него будет браться больший. И наоборот, если франчайзи открывается в посредственном месте, то процент может быть снижен.

Уменьшающийся процент используется некоторыми компаниями для стимуляции роста франчайзи. Так, если партнёру компании удастся добиться определённых результатов, то процент роялти будет снижен.

Минимальный роялти

Это определённая сумма, которая выставляется как защита для франчайзера от неудачных периодов франчайзи. То есть при процентном роялти устанавливается определённая сумма, ниже которой процент упасть не может. И даже если франчайзи ничего не продал, он заплатит не ноль, а именно эту сумму минимального роялти.

Роялти отсутствует

В последнее время также нередкий вариант. Чаще всего встречается в тех франшизах, где франчайзи и так обязан каждый определённый период платить. Например, в магазинах одежды, где франчайзер является поставщиком, а франчайзи обязан по договору выкупать у него модельный ряд каждый квартал.

Как рассчитывается роялти

Тем, кто хочет вникнуть глубже и узнать подробнее о проценте роялти: что это и как его рассчитать, следует для начала определить сумму, от которой ведется расчет. Как правило, за основу берётся стоимость товара либо выручка от факта его реализации.

Далее определяется удобный для обеих сторон размер роялти, например, 10–15 %. Последнее, что берётся в расчёт – это расходования средств из роялти – все платежи облагаются налогами в соответствии с действующим законодательством (НДС, НДФЛ, расшифровку которых знает каждый бухгалтер) и платежи, оговоренные в договоре (из тех, что перечислены выше). В итоге между обоими партнерами заключается соглашение о фиксированном проценте (размере роялти) и сроках его выплаты.

Расчёт роялти

Многих бизнесменов волнует вопрос, есть ли методы освобождения от роялти и сколько должно пройти времени, чтобы перестать его платить? Конечно, освободиться от данного обременения весьма непросто, но некоторые предприниматели заключают такой договор франчайзинга, в котором определяются несколько важнейших условий: оценочная стоимость интеллектуальной собственности, срок действия договора и прогнозируемый объём продаж единиц товара по франшизе. Это означает, что если бизнес окажется успешным и за указанный в договоре франчайзинга период головная организация получит средства в объёме оценочной стоимости франшизы, то пункт о роялти товарного знака прекращает свое действие, что освобождает предпринимателя от дальнейших его выплат.

Проблемы, связанные с роялти

К сожалению, нередки случаи, когда франчайзи не добивается того успеха, на который он рассчитывал, покупая франшизу. Причин тут может быть очень много. От банального «не думал, что тут работать так много надо» до действительно плохой франшизы.

И роялти в таких случаях фактически добавляет масла в огонь. Необходимость независимо от ситуации платить каждый месяц, или каждый квартал определённую сумму денег, не лучшим образом действует на предпринимательские нервы. Из-за этого часто возникают разногласия между франчайзи и франчайзером. Как правило, начинаются они с того, что франчайзи перестаёт (или не начинает) платить роялти, мотивируя это тем, что и так прибыли никакой нет, вложения не отбиты, помощи никакой, а мне ещё и платить…

Что делать франчайзи

В первую очередь понять, что если роялти прописан в договоре, то выплатить эту сумму всё равно придётся. Потому что франчайзер сможет стребовать её и через суд.

Во вторую очередь – не забывать про роялти с самого начала. Ещё до момента покупки франшизы. Оценить размеры, целесообразность, обсудить с представителем франшизы размеры роялти, если они по вашему завышены, узнать, что вы получаете с этого.

Что делать франчайзеру

Не завышать роялти. Эта сумма должна быть обоснованной. И никак не мешать вашему партнёру развиваться.

Прописывать всё в договоре максимально чётко, объяснять будущему франчайзи ещё до подписания договора какие платы требуются от него, и что даёте вы

Заключение

Каждая франшиза обладает определенными особенностями, преимуществами и недостатками. За вступление в ряды партнёров компании каждый франчайзер формирует свою цену, которая складывается из множества показателей. Но всё же, для всех действуют единые правила. Поэтому, для удовлетворения своих требований и требований франчайзи, многие фирмы учитывают все потенциальные риски при расчёте размера паушального взноса.

Источники

  • https://hotfranch.ru/royalti-i-paushalnyy-vznos/
  • https://ardma.ru/biznes/franshiza/pokupka-franshizy/540-royalti
  • https://ligabiznesa.ru/franshiza/obshhaya-informaciya/chto-takoe-royalti-v-franshize.html
  • https://viafuture.ru/privlechenie-investitsij/paushalnyj-vznos
  • https://ligabiznesa.ru/franshiza/obshhaya-informaciya/royalti-eto.html
  • https://hotfranch.ru/chto-takoe-paushalnyy-vznos/
  • https://vklady-investicii.ru/articles/biznes/chto-takoe-paushalnyj-vznos-i-royalti-vo-franchajzinge.html
  • https://BiznesoGoliks.ru/royalti-vo-franshize/
  • https://businessmens.ru/franchise/article/franchise-school/royalti-chto-eto-takoe
  • https://uchet.pro/royalti/
  • https://interbablo.ru/chto-takoe-paushalnyj-vznos-i-royalti.html
  • https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/chto-takoe-royalti/
[свернуть]
Решите свою юридическую проблему сегодня, не выходя из дома!
300 рублей бесплатно

Напишите свой вопрос - в течении 5 минут наш эксперт перезвонит и бесплатно проконсультирует

 

Заполните форму с контактными данными и получите бесплатную консультацию в течении 5 минут

 
 
Спасибо!
Ваша заявка принята

Юрист позвонит в течение 5 минут

 
Анонимно
Информация о вас не будет разглашена
Быстро
Через 5 минут с вами свяжется наш консультант
 

Добавить комментарий