Бесплатная горячая линия

Транспортный налог на мотоцикл и автомобили — расчёт дорожного налога на мототехнику в 2020 году

Содержание

Что говорит закон

В Кодексе по российским налогам (часть 2, глава 28, статья 358) прямо не говорится о том, что квадроцикл как транспортное средство облагается налогом. Однако в перечне исключений (статья 358, пункт 2) квадротехника тоже не упоминается. Следовательно, она подлежит налогообложению. В 52 статье Налогового Кодекса РФ оговариваются основные моменты:

  • Налогоплательщик должен сам считать свой ТН.
  • По крайней мере за месяц до срока оплаты сбора налоговая служба обязана прислать плательщику письмо с расчётом.
  • Налог нужно оплатить по месту регистрации транспортного средства до 1 декабря.

Налог на квадроциклы ввели в 2015 году. Многие по привычке не платят налог и даже не ставят мотовездеходы на учёт. Однако по новому закону сразу после покупки техники владелец должен выполнить следующие действия:

  • Поставить квадроцикл на учёт в ближайшем отделении МРЭО.
  • Получить права на вождение мотовездехода. В зависимости от мощности двигателя выдаётся удостоверение А1, А2 или А3.
  • Пройти техосмотр.
  • Получить расчёт из налоговой инспекции, по которому будет уплачиваться транспортный налог. По регламенту, квитанция должна приходить 1 июля, но на практике извещение может прийти даже в октябре.
  • Оплатить ТН в течение 12 календарных месяцев. Большинство владельцев оплачивают налог в конце года, но не позднее 1 декабря.

Правовые основы налогообложения

Транспортный налог — один из видов имущественных фискальных платежей, который граждане уплачивают по квитанциям налоговой службы, не сильно вникая в тонкости налогообложения. Вопросы возникают, когда сумма платежа значительно больше или ниже той, что платит владелец аналогичного транспорта.

Насколько правильно производят расчеты инспекторы ФНС, не переплачивает ли собственник или, наоборот, не возникнет ли при обнаружении ошибки задолженность за предыдущие годы — это лишь небольшой перечень вопросов, требующих ответов. Разберемся в особенностях законодательства по данной теме.

Правила расчета и уплаты транспортного налога регулируются главой 28 НК РФ. Она закладывает принципы взимания платежа. Субъекты РФ разрабатывают собственные законы, определяющие процесс налогообложения на своей территории. Вопросы, находящиеся в ведении региональных законодательных органов, определены главой 28 НК РФ. В частности, субъекты РФ самостоятельно определяют:

  • налоговые ставки в пределах установленных федеральным законодательством норм;
  • льготные категории плательщиков;
  • сроки погашения обязательств.

Это приводит к разнообразию налоговых норм по рассматриваемому платежу в разных регионах.

Объект налогообложения

Технические средства, с которых необходимо платить транспортный налог, условно можно разбить на несколько категорий, при этом форма собственности значения не имеет:

  • Наземные самоходные транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, сельскохозяйственная и строительная техника, мотоциклы и квадроциклы).
  • Речной и морской транспорт (моторные лодки, яхты, катера, теплоходы, баржи и плавучие доки).
  • Воздушный транспорт (вертолеты, самолеты, беспилотники массой более 30 кг.).

Прицепы для автомобилей и сельхозтехники налогом не облагаются.

Кто должен платить транспортный налог на мотоцикл

Статья 357 НК РФ устанавливает:

Налогоплательщиками налога… признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения…

Мотоциклы и мотороллеры признаются объектом обложения согласно ст. 358 НК РФ. То есть обязанности налогоплательщика появляются после постановки мототехники на учет в дорожной инспекции. ФНС определяет сумму обязательств на основании данных, полученных из ГИБДД.

Владельцами мотосредств могут быть юридические и физические лица. Первые самостоятельно считают и платят налог. Гражданам все расчеты производят сотрудники налоговой службы и высылают уведомление об уплате.

Не нужно регистрировать мотоциклы, относящиеся к спортинвентарю, — кроссовые и питбайки. Их владельцы не являются налогоплательщиками, но и использовать эти машины на общих дорогах запрещено. Некоторые виды кроссовых мотоциклов могут быть оборудованы для езды на обычной трассе. Эти мотосредства нужно поставить на учет в общем порядке и ежегодно платить обязательный сбор.

Особенности уплаты налога при купле-продаже

При отсутствии регистрации в ГИБДД, инспекторы ФНС не смогут посчитать сумму платежа, и владелец не получит квитанцию. Этим часто пользуются недобросовестные покупатели.

По договору купли-продажи обязанность по перерегистрации имущества возложена на покупателя. По разным причинам он может уклоняться от учета. Тогда квитанции на оплату налога будут приходить предыдущему собственнику. Пересчет обязательств и доказывание факта продажи могут отнять много времени и сил, а также потребовать дополнительных расходов.

Во избежание перспектив дополнительной бумажной волокиты и разбирательств, продавцу следует через некоторое время после сделки узнать, числится ли на нем переданное по договору ТС. Зарегистрировать мотоцикл новый собственник должен в течение 10 дней после сделки. Если покупатель не зарегистрировал мототехнику на себя в установленный срок, транспорт лучше объявить в розыск. Справка из дорожной службы принимается налоговым органом для пересчета обязательств.

Кроме фискального сбора, продавцу в такой ситуации могут грозить и другие неприятности:

  1. Будут приходить штрафы за нарушения ПДД.
  2. Старый собственник может быть признан виновником аварии, совершенной новым хозяином.
  3. Бывшего владельца могут обязать выплачивать ущерб, причиненный покупателем ТС.

Чтобы избежать проблем, необходимо отслеживать перерегистрацию мототранспорта после продажи.

Раньше автомобили и мотоциклы часто продавались по доверенности. Сейчас подобная практика устарела. Собственники, передавшие машины по доверенности с возможностью владеть и распоряжаться транспортом до 30.07.2002, освобождены от уплаты налога. Для исключения из числа налогоплательщиков им необходимо уведомить налоговый орган о сделке. Обязанность по уплате сбора переходит на лицо, указанное в доверенности (ст. 357 НК РФ).

Как узнать транспортный налог на мотоцикл

Мототехника, как и многие другие виды транспорта, облагается обязательным сбором, установленным государством. Однако налоговые ставки каждый субъект Федерации определяет сам, поэтому и суммы, которые должны платить хозяева байков, зависят от региона регистрации.

Если вы недавно приобрели мотоцикл, то специально посещать налоговую службу нет необходимости. ГИБДД позаботится о том, чтобы все необходимые данные о вашем двухколесном друге поступили туда вовремя.

Бывалые байкеры заранее думают о том, как узнать налог на мотоцикл вовремя и не просрочить обязательный платеж.

Как рассчитать

Среди мототехники, покоряющей дороги РФ, очень много любимых россиянами «японцев». Большинство популярных родстеров из соображений экономии выпускаются «четырехсотками», так как налоги в Японии резко увеличиваются с ростом кубатуры двигателя. Многие отечественные байкеры поэтому задаются вопросом, какой же налог на мотоцикл объемом 400 кубов им придется платить, если его средняя мощность составляет 59 л. с.

Рассчитать налог на мотоцикл в 2019 году поможет таблица, где приведены базовые налоговые ставки, законодательно определяемые в каждом регионе отдельно на основе мощности двигателя в пересчете на 1 л. с. В 2019 г. в качестве базы будут применяться следующие ставки (согласно ст. 361 НК РФ):

Сюда включены все без исключения виды мототехники: мотороллеры, мопеды, мотоциклы, квадроциклы. Регионам дано право указанные ставки изменять, но не более, чем в 5 раз в любую сторону. Региональные власти могут устанавливать и собственную дифференциацию по категориям мототехники и срокам их эксплуатации.

Получив уведомления и квитанцию от налоговой, поторопитесь уплатить требуемую сумму, чтобы не накапливать задолженность. Для удобства налогоплательщиков разрешены как безналичная оплата, так и расчеты наличными.

Формула для расчета

Если величина налогового сбора, указанная в квитанции, вызывает у вас какие-то сомнения, вы вполне можете пересчитать ее самостоятельно. В основу расчетов размера налога, подлежащего уплате, положена стандартная формула, включающая следующие параметры:

  • вид транспорта;
  • мощность двигателя в л.с. по ПТС;
  • расчетный год;
  • число месяцев в расчетном году, в течение которых лицо владело мотоциклом.

Действующая сегодня формула выглядит следующим образом:

ТН = Мд * Сн * П * Кв, где:

  • ТН — сумма транспортного налога в руб.;
  • Мд — мощность двигателя, л. с;
  • Сн — ставка налога для конкретного региона, руб.;
  • П — период, за который платится налог (обычно – год);
  • Кв — коэффициент фактического владения мотоциклом.

Полученную сумму округляют до целого числа согласно математическим правилам.

Распространяются ли льготы на мотоцикл

Точные сведения о том, какие существуют льготы для хозяев разных видов мототехники, можно получить в отделении фискальной службы по месту проживания или на официальном сайте региональной налоговой инспекции. В большинстве регионов на льготы могут рассчитывать:

  • пенсионеры;
  • ветераны ВОВ;
  • лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
  • герои РФ и Советского Союза;
  • лица с инвалидностью и участники боевых действий, если они предъявят соответствующие документы.

Основные изменения в транспортном налоге на 2020 год

Изменений в законодательстве по транспортному налогу в текущем году совсем немного. Из главных можно отметить отмену льгот пользователям системы «Платон» и введение общей для РФ даты уплаты налога юридическими лицами до 1 марта следующего за отчетным периодом года.

Как рассчитать размер сбора?

Для расчета транспортного налога будем использовать следующие составляющие:

  • мощность двигателя;
  • дата постановки на учёт;
  • региональная ставка, в зависимости от того, где зарегистрировано ТС.

Сумма тем выше, чем больше у мотора лошадиных сил.

Общая формула для расчёта:

ТН=МД * НС * НП, где:

  • ТН – общая сумма транспортного налога в рублях;
  • МД – мощность двигателя в лошадиных силах;
  • НС – принятая в регионе налоговая ставка в рублях;
  • НП – налоговый период в годах (обычно это один год).

Пример. Расчёт суммы налога для уплаты в бюджет за 2018 год для экскаватора-бульдозера с двигателем мощностью 78 л.с. Поставлен на учет в 2015 году в Новосибирской области. Полных месяцев владения в 2018 году – 12.

Стоимость налога составит 25*78=1950 рублей.

Если владение самоходным транспортным средством в отчетном периоде был не полный календарный год, а несколько месяцев, то в расчет берутся именно они.

Пример. Квадроцикл Сокол-ПРО, поставлен на учет 01.06.2018 года (период владения в 2018 году составил 7 месяцев) в Новосибирской области, где ставка составляет 25 рублей с лошадиной силы для данного вида транспорта. Мощность двигателя – 109 л.с. Формула для расчета будет выглядеть так:

(25 * 109) / 12 * 7 = 1590 рублей вам будет начислено для оплаты в бюджет за 2018 год.

Ставки транспортного налога по регионам в 2020 году

Регион | Ставка руб. за 1 л.с.0-100100-150150-200200-250251+
Адыгея, республика10204070130
Алтайский край10202560120
Алтай, республика10142045120
Амурская область15213075150
Архангельская область14245075150
Астраханская область14274871102
Башкирия, республика25355075150
Белгородская область15255075150
Брянская область10184075130
Бурятия, республика9.517.925.538.376.5
Владимирская область20304075150
Волгоградская область9204075150
Вологодская область25355075150
Воронежская область25355075150
Дагестан, республика8103550105
Еврейская АО816406095
Забайкальский край710203365
Ивановская область10203560120
Ингушетия, республика57103040
Иркутская область10.514.53552.5105
Кабардино-Балкария, республика7153565130
Калининградская область2.5153566147
Калмыкия, республика11224775150
Калужская область10255075150
Камчатский край9244068130
Карачаево-Черкесия, республика714253595
Карелия, республика6305075150
Кемеровская область8144568135
Кировская область20304460120
Коми, республика15205075150
Костромская область1426.83860120
Краснодарский край12255075150
Красноярский край514.52951102
Крым, республика57152050
Курганская область10275075150
Курская область15224070150
Ленинградская область18355075150
Липецкая область15285075150
Магаданская область68121836
Марий Эл, республика25355090
Москва, город12355075150
Мордовия, республика17.325.937.975150
Московская область10344975150
Мурманская область1015254080
Ненецкий АО02550
Нижегородская область22.531.54575150
Новосибирская область6103060150
Омская область715304590
Оренбургская область0155075150
Орловская область15355075150
Пензенская область15 / 21304575150
Пермский край25305058
Приморский край18264375150
Псковская область13 / 15255075150
Ростовская область12154575150
Рязанская область10204575150
Самарская область16204575150
Санкт-Петербург, город24355075150
Саратовская область14305075150
Сахалинская область10213575150
Свердловская область2.59.432.749.699.2
Северная Осетия, республика715204590
Севастополь, город572575100
Смоленская область10204060100
Ставропольский край7153675120
Тамбовская область20305075150
Татарстан, республика25355075150
Тверская область1021304590
Томская область58203075
Тульская область1025.45075150
Тыва, республика711203070
Тюменская область1030344066
Удмуртия, республика8205075100
Ульяновская область12304565115
Хабаровский край12163060150
Ханты-Мансийский АО574060120
Хакасия, республика615254075
Челябинская область7.7205075150
Чечня, республика711244891
Чувашия, республика13235075150
Чукотский АО57101530
Якутия, республика813173060
Ямало-Ненецкий АО1524.52537.575
Ярославская область15.828.14568145

Величина налога зависит от многих факторов. Среди них – тип транспортного средства, срок его эксплуатации, мощность двигателя, наличие льгот. Кроме этого, базовая ставка в разных регионах России может значительно отличаться, а для дорогих автомобилей применяется повышающий коэффициент. Ставку для каждого из регионов и отдельно по транспортным средствам можно посмотреть на официальном сайте ФНС.

Законодательная база позволяет регионам увеличивать или уменьшать федеральную ставку в 10 раз.

Ставки на самоходные машины: тракторы, квадроциклы, снегоходы и иные

Ставки налога на самоходный транспорт значительно отличаются от ставок на грузовой и спецтранспорт и зависят от региона нахождения данной техники.

Все налоговые ставки устанавливаются ст. 361 НК РФ:

  1. для тракторов и квадроциклов установлена ставка 2,5 рубля с лошадиной силы;
  2. для снегоходов и мотосаней до 50 лошадиных сил включительно – 2,5 рубля, более 50 лошадиных сил – уже 5 рублей.

Так как транспортный налог является региональным, то при расчете необходимо руководствоваться нормативно-правовыми актами конкретного региона:

  • Например, ставка на квадроцикл или трактор в Тюмени в 2019 году составляет 25 рублей за каждую лошадиную силу, на снегоход, мощностью более 50 л.с. – уже 30 рублей (п.1 ст.1 Закона Тюменской области от 19.11.2002 года №93 «О транспортном налоге»).
  • А в Санкт-Петербурге снегоход более 50 л.с. будет стоить уже 50 рублей за лошадиную силу, квадроцикл – 25 рублей (ст.2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53  «О транспортном налоге»).
  • В Приморском крае, ставка налога на трактор составит 15 рублей с лошадиной силы (п.1 ст.5 Закона Приморского края от 23.11.2018 г. №386-КЗ «О внесении изменений в статью 6 Закона Приморского края «О транспортном налоге»).

Отличия сбора на трактор в сельской и городской местностях

Ставка налога на трактор определяется региональным законодательством и расчет ведется одинаково для всех местностей, включая и сельскую.

Поэтому, если владелец не относится к льготной категории, или трактор не используется при производстве сельскохозяйственной продукции, то расчет транспортного налога на него будет производиться на общих основаниях.

Как оплачивается

Так как протекция по обязанности оплачивать сбор пришла в Россию только 2015 году, то оплачивать в 2020 году придется за 2014 год, в 2020 году – за 2020, в 2020 – за 2020 год.

Ведь начисление идёт полными месяцами в течение целого календарного года. Это, кстати говоря, и является отчетным периодом – 12 месяцев, но календарных.

Если владелец продал мотомашину в середине года, то он просто оплатить количество месяцев, в которых он владел ею. По остальным месяцам дорожный сбор будет оплачиваться уже новым хозяином техники.

Сроки уплаты налога на транспортное средство – квадроцикл:

для юридических лицне позже 5 февраля отчетного года
для физических лицне позднее 1 декабря отчетного года

Важно! Не путайте сроки, до которых нужно заплатить налог на квадроцикл. Они менялись раньше, и это вносит сумятицу среди населения. Когда-то гражданам надо было оплатить сбор до 1 июля, затем, до 1 октября.

Но в законе – ч. 3 п. 1 ст. 363, посвящённом конкретно транспортному налогу – чётко сказано, что именно для физических лиц крайним сроком будет 1 декабря.

Цитата из НК РФ: «Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом».

Всякий владелец мотовездехода, который проигнорирует письмо из налоговой инспекции, рискует быть оштрафованным. Налоговики начисляют размер денежной санкции в размере. Который будет превышать сумму ТН в несколько раз!

А если и санкции плательщиком пошлины не будут погашаться в федеральную казну, тогда он может подвергнуться принудительному взысканию долга перед государством.

Такими делами обычно занимаются судебные приставы, которые действуют на основании решения суда, которое было вынесено посредством подачи иска налоговой службой на неплательщика.

Им дано право:

  • конфисковывать имущество в счет уплаты долга;
  • арестовывать налогооблагаемое имущество, чтобы должник им не пользовался;
  • обязывать бухгалтерию работодателя должника, перечислять каждый месяц суммы в счет погашения задолженности и другие методы.

В сумму долга входит не только размер транспортной пошлины, но также и штраф и пеня – неустойка по просроченным срокам платежей.

В случае конфискации имущества машинисту необходимо будет передать равноценное имущество на государственную конкурсную комиссию.

Это такие торги, при которых конфискат продается, а вырученные деньги перечисляются на счет налоговой в качестве погашения задолженности налогоплательщика.

Если приставы арестуют квадроцикл, то он отбуксируется эвакуатором на платную штрафстоянку, которая собственнику обходится очень дорого впоследствии.

В этом случае кататься по бездорожью мотомашинист сможет только после того, как им погасятся все долги перед федеральным бюджетом.

Для того чтобы бухгалтерия с работы водителя отчисляла суммы в счет уплаты дорожного сбора, работодателю из налоговой и службы судебного производства присылается письмо, в котором обязательно будет копия решения суда, как основание.

В январе 2020 года губернатором одной из областей Российской Федерации было внесено для рассмотрения региональными властями предложение о том, чтобы снизить ставку налога на мотовездеход.

Как выполнить расчет

Для расчета транспортного налога применяется специальная формула, которая выглядит так:

ТН = МД*НС*М/12, где ТН – транспортный налог, МД – мощность мотора в лошадиных силах, НС – налоговая ставка для региона, в котором зарегистрировано транспортное средство, М – количество месяцев, в течение которых налогоплательщик владел транспортным средством.

Чтобы выполнить расчет, потребуется заглянуть в техническую документацию, которая поставлялась вместе с квадроциклом, а также узнать ставку налога для своего региона. Далее нужно правильно рассчитать количество месяцев, в течение которых собственник распоряжался квадроциклом

Пример расчета

Чтобы понимать, как выполняется начисление налога, нужно рассмотреть расчет на примере:

  • Мотор квадроцикла имеет мощность 9,3 л. с. Эту информацию находят в техпаспорте.
  • Налоговая ставка составляет 25 руб. Владелец квадроцикла проживает в Санкт-Петербурге. Этот показатель находят в соответствующей таблице или уточняют непосредственно в налоговой инспекции. При этом учитывается мощность мотора.
  • Количество месяцев владения квадроциклом – 4. Если водитель был собственником этого транспортного средства круглый год, в расчет этот показатель не берется, так как коэффициент будет равняться единице. Если же квадроцикл был поставлен на учет 25 августа, то в налоговом периоде водитель владел четырехколесником 4 месяца с сентября по январь.

Данные подставляются в формулу, и производится расчет:

ТН = 9,3*25*4/12 = 77,5 руб.

Такую сумму заплатит собственник за первый налоговый период. Если бы он владел квадроциклом целый год, нужно было бы заплатить уже 232,5 руб

Как рассчитывается транспортный налог?

Итоговая сумма транспортного налога рассчитывается, исходя из пяти критериев: