Бесплатная горячая линия

Размер НДС в разных странах мира: самые высокие и низкие ставки

Содержание

8 стран, в которых нулевой подоходный налог

Стран, которые собирают нулевой налог со своих резидентов несколько. Причём некоторые из них предлагают очень интересные условия для получения статуса, в то время как другие являются скорее интересной экзотикой, нежели реальным вариантом для выбора.

Например, хороший пример страны, куда стоит переехать ради нулевого налога – это Багамы. Единственная плата за статус – 1000 долларов ежегодно. А если не хотите платить даже такую сумму, то возможно стоит задуматься о покупке недвижимости – она станет гарантом ваших серьёзных намерений.

В противовес стоит вспомнить программу Брунея: местные владыки и так богаты, поэтому совершенно не заинтересованы в получении новых инвесторов. Но разве что ради «статуса» вы можете инвестировать миллионы и получить разрешение на проживание в небольшом анклаве. Надо ли вам оно?

Среди других стран, которые предлагают нулевой налог на прибыль можно вспомнить Британские Виргинские острова (нужны деньги на жизнь и гарантийный взнос); остров Норфолк (хотя он больше годиться для жителей Новой Зеландии и Австралии); острова Теркс и Кайкос (требуют инвестиций в новую недвижимость или её реновацию от 300 000 долларов).

Отдельно стоит вспомнить Вануату.Остров предлагает интересную систему: чем больше инвестируешь, тем на больший срок даётся статус. Год стоит 89 000 долларов. А если больше – и больше лет. К тому же это государство позволяет резидентам-инвесторам со временем стать гражданами.

Тем, кто предпочитает в своей жизни больше блеска, стоит поинтересоваться такими странами как Монако и Каймановы острова. Каймановы острова – это настоящий, прожжённый оффшорный центр, который славится качеством своих услуг и ценами на них. Поэтому и получение статуса здесь стоит от 150 000 годового дохода и инвестиций в 250 000-500 000 долларов в недвижимость. Разброс объясняется местом вложения: крупный или малые острова.

Про Монако вообще говорить сложно.Здесь живут самые богатые люди: бизнесмены, спортсмены, артисты и многие другие. В частности, ради того, чтобы избежать налога на доход. Но чтобы стать местным, нужно иметь серьёзный запас: вложить 500 000 евро на депозит и ещё столько же вложить в недвижимость. Скажем откровенно, что найти что-то стоящее за эту цену будет нелегко…

Если подвести итог, то 8 стран, которые не собирают подоходный налог, требуют следующих условий для выдачи статуса резидента:

  1. Багамы – оплачивать ежегодно пошлину в 1000 долларов или приобрести недвижимость от 250 000 долларов.
  2. Вануату – заплатить 89 000$ или больше и в зависимости от этого получить разрешение на год или больше.
  3. Монако – вложить на депозит 500 000 евро и 500 000 в недвижимость.
  4. Каймановы острова – ежегодный доход от 150 000 долларов и покупка недвижимости за 250-500 тысяч.
  5. Остров Норфолк –особенно прост для жителей Австралии и Новой Зеландии, но и другие нации могут стать здесь резидентами.
  6. Теркс и Кайкос – необходимо вложить в постройку или реновацию недвижимости 300 000 или 750 000 в местный бизнес.
  7. Бруней – очень большая инвестиция за возможность жить в определённом месте.
  8. Британские Виргинские острова – наличие достаточного ежемесячного дохода для проживания и оплата 1000 долларов в виде гарантийного взноса.

12 стран, в которых нет налога с иностранных доходов и низкие налоги внутри

Стран, в которых действует так называемый территориальный принцип налогообложения, больше. Это значит, что можно жить в этом государстве, а деньги получать за её пределами и… не платить налоги! С другой стороны, если решите подзаработать на территории страны, например, открыв ресторанчик, то платить придётся по всем местным законам.

Но нас же интересует иностранные источники, верно?

Каждая страна требует свой уровень дохода рантье (т.е. человека, живущего не от постоянной работы). Есть места, где хватит 750 долларов в месяц, как в Никарагуа, а есть, где уже требуются ощутимые 2 500 долларов, например, в Коста-Рике.

Среди популярных направлений стоит назвать Коста-Рику (особенно среди западных пенсионеров и экспатов), Никарагуа, Малайзию (хотя здесь потенциал ещё не полностью раскрыт), Парагвай (где за 3 года можно получить гражданство) и Панама.

Последняя славится отличным климатом, как для людей, так и для бизнеса. Если положил 5 000 на счет и открыл бизнес (или купил квартиру), то получить статус можно очень легко. И уровень обслуживания тех же пенсионеров – очень высокий.

Среди не самых известных направлений можно вспомнить Ангилью и Гватемалу (требует доход от 1000 долларов в месяц).

Неожиданным решеньем для наших людей станет Грузия.Страна уменьшила количество налогов и их величину. Доходы за пределами страны не облагаются налогами. Чтобы стать резидентом можно открыть компанию или купить недвижимость. Тем более с точки зрения возможностей, там сегодня лучше, чем во многих местах планеты.

Как и в первой группе, здесь есть свои финансовые тяжеловесы, которые стоят дороже, но предлагают очень хорошие условия как для денег, так и для уровня жизни. Особые место занимает европейский Гибралтар: сюда стоит идти, имеясостояние не менее 3-х миллионов долларов. Только с такой суммой можно получить соответствующую визу Категории 2 и, платя 29 000 фунтов в год, жить припеваючи.

Вид на жительство можно получить в китайском Специальном административном регионе Макао – столице современного игорного мира. Это стоит от 375 тысяч, правда рассчитывать на гражданство не стоит – Китай его пока не выдаёт.

Аналогичное касается Гонконга, статус резидента в котором можно получить, вложив 1,29 миллиона долларов. Зато 0% налога на мировой доход. Многие состоятельные люди выбирают именно эти «Ворота» в Китай для жизни.

Или Сингапур, который считается более дорогим, в сравнении с Гонконгом, но имеющим, некоторые особенности. Особенно интересно приезжать сюда тем, кто имеет возможность вложить порядка 4 миллионов долларов – тогда бонус становится больше. Как пример, сюда переехал ЭдуардоСаверин, первый инвестор Facebook, когда отказался от американского гражданства и получив местное. И видимо очень рад тому, что его миллионы и миллиарды не облагаются теперь новыми налогами.

Краткий итог по требованиям стран без подоходного налога с иностранных источников:

  1. Ангилья – подходит пенсионерам, которые могут купить здесь недвижимость и могут жить на свою пенсию.
  2. Коста-Рика – требуется 2 500 ежемесячного дохода и определённая бумажная работа. Популярное направление западных экспатов.
  3. Сингапур – поддержка статуса обычному активному бизнесмену обойдётся в 20-25 тысяч долларов, однако, если инвестировать более 4-х миллионов, то появляются дополнительные бонусы.
  4. Гонконг – за последний год требуемая инвестиция для получения резидентства выросла до 1,29 миллионов, что несколько снизило привлекательность программы (тем более, убрали недвижимость, как объект инвестиции).
  5. Макао – необходимо инвестировать порядка 375 тысяч долларов в экономику страны. Шанса получить паспорт пока нет.
  6. Грузия – страна открыта для иностранных инвесторов и предлагает статус. Можно открыть бизнес, а можно приобрести недвижимость.
  7. Гватемала – необходимо иметь доход от 1 000$ в месяц и большую часть времени жить на территории страны (иначе статус и налоговые послабления отберут).
  8. Гибралтар – вариант для людей с состоянием от 3 миллионов, при этом надо платить паушальный налог 29 000 фунтов в год для визы Категория 2.
  9. Малайзия – доход в месяц должен превышать 2 300 долларов, плюс депозит на счёт в размере 70 000 (до 50 лет) и 35 000 (если старше 50 лет).
  10. Никарагуа –самая выгодная с точки зрения цены и требует всего 750 долларов в месяц. Однако при этом не менее полугода за год нужно жить в стране, чтобы не лишиться статуса.
  11. Парагвай – вложить на депозит более 5 000 долларов, выполнить определённые требования. А затем, если хочется, можно через 3 года получить паспорт.
  12. Панама – требуется иметь счёт в банке на 5 000 долларов и какую-то связь со страной (бизнес, недвижимость). Удобна не только для жизни.

ТОП 5 стран с низким НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, относится к косвенным платежам. Он включается в стоимость практически всех товаров и услуг на всех стадиях, начиная от производства, заканчивая предоставлением продукции конечному потребителю. При этом на каждом этапе цена товара (услуги) повышается, так как НДС включается в себестоимость.

Самая большая ставка применяется в следующих государствах:

  • 27% – Венгрия;
  • 25% – Норвегия, Швейцария и Дания;
  • 24,5% – Исландия.

Наиболее «популярная» ставка – 20% используется в России, Украине, Болгарии и других государствах.

Есть государства, где НДС не применяется вовсе – это США и Канада. Его заменяет другая ставка – налог с продаж. В Соединенных Штатах Америки ставку устанавливает каждый штат. Средняя величина по стране – 2-15%. В Канаде стандартная ставка налога с продаж на федеральном уровне составляет 5%. Отдельно процент устанавливается в каждой провинции – от 0% до 10%.

Наиболее низкие ставки НДС в следующих странах:

  1. ОАЭ – 0%.
  2. Багамские острова – 0%
  3. Острова Джерси – 3%.
  4. Сингапур – 7%.
  5. Япония – 8%.

Монако

Княжество представляет собой налоговую гавань. Граждане полностью освобождены от уплаты налогов, при этом Монако считается одной из богатейших европейских стран. НДФЛ не взимается с граждан с 1869 года по указанию правителя Карла III. Для иностранцев применяется прогрессивная ставка от 0 до 45%.

Здесь отсутствуют налоги на прибыль, роскошь, прирост капитала. Местные и иностранные компании освобождены от уплаты корпоративного налога при условии, что больше 75% прибыли приносит деятельность внутри страны. В обратном случае, ко всему доходу будет применяться ставка 33,33%. Начиная с 2014 года, ставка НДС – 20%.

Болгария

Болгария привлекает инвесторов и предпринимателей прозрачной и простой системой налогообложения и отсутствием давления со стороны государства. Здесь самая низкая ставка в Евросоюзе на налог на прибыль – 10%. Прирост капитала включается в налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Подоходный налог взимается как с налоговых резидентов, так и не резидентов страны по ставке 10%. При этом нерезиденты уплачивают его только с доходов, полученных внутри государства, а резиденты – со всех. Сумма транспортного налога зависит от того, какой автомобиль покупается, новый и бывший в употреблении – чем старше ТС, тем выше сумма сбора.

Ставка НДС здесь не меняется уже на протяжении 7 лет, составляет 20%. Если компания имеет маленькие обороты (50 тыс. левов, примерно 28,6 тыс. $), она освобождается от уплаты НДС. Пониженная ставка 9% применяется к компаниям, работающим в гостиничном бизнесе, собственникам жилья, сдающим его в аренду. Товары болгарского происхождения, вывозимые на экспорт, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Сингапур

Государство отличается мягким налоговым режимом. С доходов, полученных за пределами Сингапура, налоги не взимаются. Размер сборов зависит от статуса. Нерезиденты уплачивают 15% НДФЛ, для резидентов применяется прогрессивная ставка – от 2% до 22%. Размер корпоративного налога зависит от оборотов, составляет 8,5% и 17%.

Так называемый налог с продаж (НДС) здесь составляет 7%. Фактически сбор уплачивается гражданами страны. Для того, чтобы получить право включать сбор с продаж в стоимость товаров (услуг), компания обязана зарегистрироваться в государственной налоговой службе в качестве сборщика НДС.

ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты известны как налоговый рай. Не использование налогов в качестве доходной части бюджета – это часть государственной политики. Несмотря на такой оригинальный подход, экономика ОАЭ с каждым годом только укрепляется.

Прозвучит странно, но то, что зарабатывает предприниматель, заработная плата наемных работников в полной сумме выплачиваются человеку, без изъятия какой-либо части на налоговые платежи.

До 2018 года в ОАЭ НДС не взимался. Сейчас стандартная ставка составляет 5%. Услуги в области здравоохранения, образования, строительства, изготовления определенных продуктов питания облагаются по нулевой ставке.

Багамские острова

Страны Карибского региона относятся налоговым гаваням, и Багамы не являются исключением. Здесь действует одна из самых привлекательных налоговых систем. На Багамских островах нет налогов:

  • на доходы физических и юридических лиц;
  • на прирост капитала;
  • на богатство;
  • на прибыль с продаж (НДС).

В 2019 году власти островов пошли на эксперимент, разрешив платить налоги криптовалютой. Государственная казна пополняется за счет высокой ставки таможенных сборов – 25% с товаров, ввозимых на территорию, оплаты лицензий за покупку недвижимости и открытие компаний.

Багамские острова считаются оффшорным налоговым раем. Здесь работает более 250 банковских учреждений и трастов, представляющих 25 государств. В островном государстве запрещена незаконная финансовая деятельность. Через местные банки не получится провести процедуру «отмывания» денег. International Business Company освобождаются на 20 лет от уплаты налога на прибыль при условии ведения деятельности за пределами страны.

Откуда берут прибыль страны?

Государства, в которых не взимается большая часть общепринятых налогов, являются одними из самых богатых в мире. Поэтому возникает вопрос: «Какие источники доходов обеспечивают высокий уровень жизни населения, социальной защищенности граждан?» Происхождение средств разное.

Так, в Кувейте бюджет на 95% пополняется за счет доходов от продажи нефти и нефтепродуктов. Источником богатства Объединенных арабских эмиратов является та же нефть, а также экспорт драгоценных камней, золота, ювелирных украшений. Основа богатства Катара – огромные запасы природного газа (являются третьими по величине в мире). Грамотная организация инфраструктуры и крупные инвестиции в газовую отрасль позволили Катару стать самой богатой страной в мире с показателем ВВП на одного человека в 88 тыс. USD.

Багамские острова получают доходы за счет оффшорных денежных вкладов, туризма и высокой госпошлины на импортные товары. Незначительный размер поступлений обеспечивается налогом на имущество по ставке 1% и социальными сборами – 5,9% с работодателя. Самозанятые лица тратят на систему национального страхования 8,8% от своих доходов.

Безбедную жизнь для Княжества Монако обеспечивают богатые иммигранты со всего мира – 4 из 5 жителей государства являются приезжими. Для того, чтобы здесь поселиться, нужно поместить депозит на сумму не менее 500 тыс. евро в местном банке или вложить такую же сумму в недвижимость. Купить имущество в княжестве за полмиллиона евро не получится. Стоимость объектов стартует с 1 млн. евро. Хороший доход стране приносит казино, в котором разрешено играть только иностранцам.

Кроме перечисленных стран без налогов, есть государства, где налоговое законодательство предусматривает самые маленькие налоги. Это Бахрейн, Бермудские острова, Уругвай, Вануату. Из стран Европы следует выделить Швецию, Эстонию и Марокко. Не применяя высокие ставки налогов, эти государства способны обеспечить социальную защищенность населения и высокий уровень жизни.

НДС: расшифровка, общие понятия

В каждой стране применяется свой термин в отношении налога на добавочную стоимость. Но суть у этого явления остаётся одинаковой. За уплату сбора отвечают потребители, его учитывают в себестоимости товаров.

Начисление идёт с самого начала производственных цепочек. При этом итоговые цифры всегда выше, ведь каждый перепродавец добавляет свои наценки.

Налогоплательщик имеет право вернуть часть расходов, применяя так называемые вычеты.

НДС в разных странах мира

Этот показатель, в отличие от многих других, сильно зависит от качества жизни населения. Чем дороже товары – тем меньше вероятность того, что его согласятся купить. В действие сбор вводили по-разному, у кого-то он появился позже, у кого-то раньше.

Где уровень самый высокий

Вот несколько десятков стран, которые вполне подпадают под данную категорию:

  1. Мальта – 18%.
  2. В размере 19% налог сохраняют Чили и Румыния, Германия, Кипр.
  3. 20% — на территории России, Словакии и Великобритании, Узбекистана, Эстонии, Франции, Болгарии, Великобритании, Австрии, Молдавии, Украины.
  4. 21% — для Испании и Бельгии, Аргентины, Чехии, Литвы, Латвии.
  5. 22% введены Италией, Хорватией и Словенией.

На территории каких стран НДС самый низкий или отсутствует

Здесь тоже есть свои лидеры.

  • У США и Канады НДС отсутствует.
  • У Объединенных Арабских Эмиратах нет также, у них бюджет наполняется за счет продажи спиртного.
  • Отсутствие налога еще в таких странах — Багамские, Бермудсткие, Каймановы острова, Катар, Кувейт, Оман, Бахрейн.
  • 8% — у Швейцарии, Японии. Но Швейцария допускает введение определённых скидок для товаров особо важных категорий.
  • 7% для Таиланда.
  • 6% — у Доминиканы.
  • 5% — Малайзия и Сингапур, Панама.
  • 3% — для островов Джерси.

Последняя территория относится к Великобритании, но по факту в подчинении этого государства не находится. Можно назвать такие острова международной оффшорной зоной.

Если НДС повышают – это чаще всего вызвано желанием Правительства собрать как можно больше денег с государств, где процветает «незаконный бизнес». Платить придётся косвенно с реализуемых товаров, если участники рынка скрывают желание платить прямо с доходов. Но в России часто говорят о том, что стремятся создать дополнительные стимулы именно для официального оформления предприятий.

Есть объяснения и тому, почему такая высокая добавочная стоимость в Скандинавии. По сравнению с той же Швейцарией, площадь и население у этой страны гораздо больше. Это препятствует установлению слишком высоких цен. Но богатство населения находится на достаточно высоком уровне, чтобы поступала плата за дорогие товары, набор дополнительных услуг.

По Европе средняя ставка налога составляет 20-22%. Страны-оффшоры и малоразвитые государства чаще всего заинтересованы в понижении этого показателя. Обычно такая ситуация складывается там, где существует очень короткая цепь взаимодействия между покупателем и продавцом.

Увеличение сборов приведёт только к тому, что население будет ещё хуже воспринимать нововведения и текущую политику. В Южной Америке, на примере африканских стран правило работает особенно хорошо.

Многие из стран вводят пониженные ставки на товары определённых категорий.

  1. Для Франции повышенный налог вводят у тех, кто торгует алкоголем и табачными изделиями, одеждой из натурального меха. Медикаменты и продукты облагаются более низкими ставками.
  2. Продукты питания и книги в России облагаются 10% налогом, для лекарств он вообще доходит до нуля. Медицинская техника, детское питание реализуется по таким же правилам.
  3. Детские продукты, социально важные продукты питания реализуются со скидкой на территории Японии.
  4. Бельгия снижает налог по углю.
  5. Швеция делает скидку у тех, кто занимается общественным транспортом.
  6. В Чехии льготные ставки устанавливают столовым.
  7. В случае с Австрией снижение цены характерно для сфер развлечений и туризма, сельскохозяйственной продукции.

Что ещё надо учитывать

Если налог повышают – значит, бюджет требует денежного пополнения. Складывается кризисная обстановка, поэтому используются абсолютно все доступные средства. Тем более, что государство заявляет дополнительную заботу о пенсионерах и других категориях льготников.

На предметы первой необходимости для таких граждан устанавливают дополнительную скидку. Поэтому они не чувствуют повышения цен.

За это отвечают представители среднего класса, которые принимают активное участие в любых видах транзакций. Но из-за этого возникают проблемы, ведь повышение цен приводит к сокращению темпов производства.

Зависимость НДС от уровня жизни

Прямая зависимость между уровнем жизни и налогов в какой-либо стране отсутствует. Если устанавливать только проценты, которые понравятся налогоплательщикам – государство не получит значительных денежных перечислений. Из-за этого страдает управление как производством, так и государственным сектором.

У каждой страны есть так называемый индекс качества, но он складывается из многих других факторов:

  • Индекс по гражданским свободам.
  • Климатические условия, влияющие на сельское хозяйство и различные сферы промышленности.
  • Степень безработицы.
  • Безопасность внутри государства, его стабильность.
  • ВВП на человека.
  • Количество официальных разводов.
  • Продолжительность жизни.
  • Общий уровень образованности населения.

Чтобы соблюдать должный уровень и совершенствовать указанные направления, требуются определённые траты. Потому и налоги повышаются. НДС лишь часть от общих расходов, поэтому он не оказывает значительного влияния на уровень жизни.

Но уровень жизни может зависеть от сборов в бюджет, если в стране недостаточно грамотно управляют экономикой, в целом. Но это не прямая связь, а лишь следствие отсутствующего управления.

Использование НДС и обоснованность

Одна из главных причин применения НДС в принципе – наличие большого числа участников рынка, которые ведут свою деятельность незаконно. Если законная работа не приносит денег в бюджет – они поступают, когда населению передают те или иные товары, услуги.

Но невозможно объяснить использование НДС только этой причиной. Например, для Скандинавии главная причина – обширные территории. Что приводит в большой площади и плотности населения. Поэтому нерационально сохранять скромный уровень для ставок. Граждане получают достаточный доход, чтобы оплачивать любые сборы.

К большинству стран Европы тоже можно отнести этот же принцип. Иногда повышение НДС становится необходимостью. Например – при кризисных ситуациях.

Хотя и у мер такого характера имеются определённые недостатки.

Политика становится комфортнее для населения, если уровень развития страны в целом повышается. Например, в этом случае налоги можно не платить, если зарплаты у жителей получаются очень скромными. Но в каждом правиле есть свои исключения. Власти принимают решения в зависимости от различных факторов, характерных для тех или иных территорий.

Про НДС в России

Впервые ввели НДС в России в 1992 году и установили размер ставки 28 %. Затем размер ставки уменьшили до 18%. Сегодня базовая ставку налога на товары и услуги повышена с 18 % до 20 %. По подсчетам экономистов благодаря увеличению процентной ставки принесет за год в бюджет дополнительные средства в размере не менее 600 млрд. рублей.

Эти средства будут направлены на развитие страны. Главной причиной, по которой была поднята ставка налога, является снижение цен на нефть и понижение уровня доходов государства из этого источника.

Перед руководством РФ стоит важная задача, развивать не сырьевые отрасли экономики – сферу услуг и информационных технологий, транспорт и связь.Есть категория товаров, на которую ставка составляет 10 %. Это касается групп товаров, имеющих прямое отношение к несовершеннолетним детям – продукты детского питания, продовольственные товары, печатные издания для детей, обучающие пособия и научная литература, товары медицинского назначения.Так же согласно Налогового Кодекса РФ, ссылка на пункт 2 статья 164, на важные продукты питания – мясо, рыбу, овощи и молоко начисляется льготная ставка в размере 10 %.

Товары и услуги, которые не облагают НДС в РФ

Продукция на экспорт не облагается налогом. Все экспортные операции, связанные с перевозкой нефтепродуктов имеют нулевую ставку налога.

Так же налогом не облагают услуги образования.

В сфере услуг можно провести выбор категорий, которые не облагаются налоговым сбором:

  • сфера образования;
  • медицинские товары и услуги;
  • деятельность в сфере торговли обществ и организаций людей – инвалидов;
  • посредничество;
  • выдача займов.

Кто является основным объектом налогообложения

В Налоговом Кодексе глава 21 подробно раскрывает особенности налогообложения в РФ. В ней даны подробные инструкции по определению базы для расчета налога, описан порядок расчета и проведены разъяснения.

Основными объектами налогообложения являются:

  • товары и услуги;
  • операции по передаче прав на обладание имущественными ценностями;
  • товары, которые ввезены из-за границы;
  • операции по передаче прав на владение материальным и научными достижениями.

Особенности формирования ндс с странах СНГ

Так же интересно изучить, какой размер ндс в других странах бывшего Союза.

В Украине, Молдовии, Узбекистане ставка НДС составляет 20 %. Этим налогом облагают все товары и услуги, которые передают покупателю внутри страны или через таможенную границу. Налог обязаны уплачивать плательщики, которые прошли официальную регистрацию и лица, которые ввозят или вывозят товары из государства.

В Беларуси с 2019 года ставка ндс снизилась до 10 %. Эта ставка на товары белорусского производства и на товары из стран ЕАЭС. Ранее на продукты, ввозимые из стран ЕС, налоговая ставка составляла 20%. Благодаря подписанию документов, налоговые обложения стали одинаковыми как товаров производимых в Беларуси, так и для продукции из стран ЕС.

В Эстонии ставка такая же, как в Беларуси – 20%. Но на предметы медицинского назначения, фармацию и печатные издания – газеты, книги, журналы, ставка снижена до 9 %. При перевозках на некотором пассажирском транспорте ставка равна нулю.

В Республиках Казахстан и Кыргызстан НДС равен 12 %. Освобождение от налога получают взносы в уставный капитал, работы, связанные с геологической разведкой, импорт медицинских изделий и товаров, валюты и медикаментов.В Азербайджане НДС равен 18 %.В Латвии и Литве ставки равны 21 %, но существуют и льготные ставки в 12% и 5 %, так же есть нулевая процентная ставка.

НДС в Европе

В государствах ЕС существует определенная договоренность, согласно которой страна не может превысить или уменьшить размер основной ставки налога на добавленную стоимость продукции. Поэтому налоговая ставка в странах ЕС никак не может быть менее 15 %. В основном ставки намного выше 15 %. Так в Португалии она составляет 23 %, в Венгрии – 27 %.Во многих странах отмечено увеличение налогового бремени. По сравнению с прошлым годом повысили ставки такие государства: Норвегия, Чехия, Ирландия, Финляндия, Италия, Кипр.На определенные социальные группы товаров во многих странах предусмотрена нулевая ставка. К примеру, в Ирландии и Великобритании на детскую одежду и продукты питания налог не распространяется.

Льготные ставки

Социальные проекты и государственные программы развиты во многих государствах. Они предусматривают введение льготных ставок на товары и услуги.

Примерами таких стран являются:

  • Австрия – льготная ставка 10% на туризм, сельскохозяйственные продукты и сферу развлечений;
  • Чехия – льготная ставка 15 % на продукты общественного питания;
  • Швеция – льготная ставка 12 % на транспортные услуги;
  • Бельгия – 12 % на уголь;
  • Исландия – 14 % на услуги отельного бизнеса;
  • Дания – услуги за пользование пассажирским транспортом и совершение финансовых операций не облагаются налоговым сбором;
  • Финляндия – нулевой налоговый сбор при оформлении подписки на печатные издания.

Подробно о разграничении налоговых ставок

Механизм налогообложения во многих странах работает по принципу разграничения налоговых ставок.

Рассмотрим Францию. На товары и услуги, которые производятся и реализуются в пределах страны, накладывают стандартную налоговую ставку в 20 %.

На такие предметы роскоши как мех, авто, алкоголь, табак, ювелирные украшения применяется ставка в размере 33,3 %.На предметы первой необходимости, медикаменты, книги и канцелярию льготные ставки составляют соответственно 2 %, 5 % и 10 %.В заключение хочу отметить, что налог НДС является косвенным. Он включен в цену товаров, работ или услуг. После каждой операции и сделки продавец перечисляет указанную в законодательстве сумму налогового платежа.Четкой закономерность, которую я обнаружил – влияние уровня жизни на размер налоговой ставки, хотя и здесь я встретил исключение из правил – Уругвай.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83 333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х.
Сумма с налогом — Хн.
Хн = Х+Х*20/100
Либо
Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х
Либо
Хн = Х*(1+Y)
Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом:

Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС. И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны).

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

  1. Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
  2. У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
  3. Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Как снизить бремя НДС для своей компании

Несмотря на то, что данным налогом облагаются все участники бизнеса, есть возможности снизить плату или даже вовсе не оплачивать этот процент. Рассмотрим этот момент более подробно.

Одним из способов избежать такого процента является использование спецрежима. К ним относятся УСН и ЕНВД. УСН представляет собой упрощённую систему налогообложения, она рекомендуется представителям малого и среднего бизнеса. ЕНВД расшифровывается как единый налог на вменённый доход. Его особенностью считается ограниченный круг сфер деятельности, например, перевоз пассажиров. За счёт того, что эти режимы включают в себя уже уплаты всех необходимых сборов, оплачивать отдельно НДС в федеральный уровень бюджета не имеет смысла.

Компания может взять освобождение от перечисления на год. Для этого выполняются следующие условия:

  • Местонахождение в пределах Российской Федерации.
  • Отсутствие акцизных поборов.
  • Выручка за год менее 8 млн рублей.

Последний вариант снижения представляет собой принятие на работу более 80% инвалидов от всего штата.

Декларирование

Формой отчетности перед инспекционным органом является декларация. В ней поступающие доходы и расходы учреждения в книге покупок и продаж. Законом предусмотрен строгий порядок: она подается до 25 числа месяца, когда идёт НДС за истёкший квартал.

Если этот день выпадает на нерабочий или праздничный, то принести документ можно на следующий рабочий день. Знание этих норм обезопасит плательщика от штрафа, который уплачивается в размере 5% от всей задолженности.

Как открыть выгодный бизнес в Европе?

Итак, недостаточно выбрать страну с низким НДС для ведения бизнеса. Следует учесть еще несколько факторов:

  • легкость и затраты на получение статуса резидента (ВНЖ, Гражданство)
  • простота регистрации предприятия
  • возможности для оптимизации налогообложения компании
  • получение налоговых каникул, отсрочек платежей
  • поездки по различным странам без виз для налаживания партнерских связей
  • надежность национальных банков, работающих в стране

Выбор страны остается за вами, однако специалисты нашей компании для ведения международного бизнеса рекомендуют воспользоваться предложением Мальты. За оптимальную сумму инвестиций вы гарантированно получаете европейское гражданство и чрезвычайно широкие бизнес-возможности.

Как платить НДС в Европейском союзе по сниженным ставкам?

Практически все страны разделяют уплату налогов резидентами и нерезидентами. Разумеется, пользоваться налоговыми льготами и сниженными ставками НДС в странах Евросоюза могут исключительно резиденты, официально зарегистрировавшие свой бизнес в стране и открывшие здесь свой офис.

Причем резидентами считаются не только граждане государства, но и лица, получившие вид на жительство. Таким образом, единственный путь к льготным ставкам – это получение ВНЖ или гражданства. Однако далеко не все страны Европы заинтересованы в притоке иностранных инвестиций и, соответственно, выдаче официальных статусов. А часть государств попросту не готова привлекать инвесторов и снижать налоговые ставки из-за слабости национальных экономик.

Поэтому к выбору страны для регистрации вашего бизнеса необходимо подходить скрупулезно и изучать, кроме самих ставок, еще и возможность простого и быстрого получения ВНЖ или второго паспорта.

Где самые высокие ставки НДС?

Наиболее высокие основные ставки НДС в ЕС составляют 23-25%. Причем наименее всего выгодно вести международный бизнес в Финляндии, Швеции, Ирландии, Норвегии, Дании. В этих странах даже самые низкие льготные ставки составляют 8-10%.

В остальных странах с высоким значением НДС ситуация следующая:

СтранаОсновнаяСниженные
Польша2385
Румыния2495
Исландия25,57
Хорватия25135
Греция23136
Португалия23136

Что же касается рекордсменов по самым высоким основным и сниженным ставкам НДС в ЕС, то абсолютным европейским лидером с основным показателем 27% остается Венгрия. Сниженные ставки здесь равняются 18 и 5%.

Средние ставки

Среднее значение основной ставки налога на добавленную стоимость в Европе превышает российский показатель и равняется 20-21%. С таким НДС работает бизнес в большинстве государств.

А вот средний размер сниженных ставок отличается. Наиболее высокие (10-12%) – в Австрии, Бельгии, Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Эстонии.

Если же говорить о привлекательных сниженных ставках НДС в странах Евросоюза, то они действуют в следующих государствах:

СтранаОсновнаяСниженные
Великобритания2050
Испания21104
Голландия216
Молдавия2085
Литва2195
Франция20105,5
Болгария209

Безусловно, наиболее привлекательна система налогообложения Великобритании, которая лояльна к резидентам. Тем более что в стране заинтересованы в иностранных инвестициях. В рамках государственной программы состоятельные люди могут получить ВНЖ Великобритании, инвестировав в экономику от 2 до 10 млн. фунтов.

Привлекательна с точки зрения бизнеса и Испания. Здесь также действует предложение для инвесторов. Получить ВНЖ в Испании можно всего лишь за 1 месяц, причем для этого понадобится от 500 тыс. до 1 млн. евро.

Оптимальные ставки НДС в Европе

В ряде государств созданы прекрасные условия для ведения бизнеса и выстроены лояльные к бизнесменам налоговые системы с основной ставкой на уровне 18-19%. Для резидентов здесь действуют наиболее привлекательные предложения.

К таким странам относятся:

СтранаОсновнаяСниженные
Мальта1875
Турция1881
Германия197
Черногория197
Кипр1995

Оптимальные налоговые условия для международного бизнеса предлагает мальтийское правительство. Бизнес на Мальте в данный момент можно назвать наиболее выгодным и привлекательным в Европе.

Здесь также действует инвестиционная программа, причем инвесторы получают сразу гражданство Мальты. Инвестиции имеют комбинированный характер: необходимо купить или арендовать недвижимость, приобрести ценные бумаги и сделать благотворительный взнос в Фонд национального развития. В целом на получение паспорта Мальты вы потратите от 1,1 млн. евро. После этого можете пользоваться льготами и оптимизировать налоги своей компании.

Таблица и рейтинг ТОП-10 стран с самым высоким уровнем НДС

 
МестоСтрана Ставка НДС
1Венгрия27 %
2Дания25 %
Норвегия
Швеция
3Исландия24,5 %
4Финляндия24 %
Греция
5Польша23 %
Португалия
Ирландия
Уругвай
6Словения22 %
Хорватия
Италия
7Латвия21 %
Литва
Чехия
Аргентина
Бельгия
Испания
8Россия20 %
Австрия
Молдавия
Армения
Украина
Албания
Болгария
Эстония
Франция
Словакия
Великобритания
Узбекистан
9Германия19 %
Кипр
Румыния
Чили
10Мальта18 %

Почему используется НДС

Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.

Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.

Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.

Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:

  • Япония — вещи для детей;
  • Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
  • Франция — медицинские товары.

Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.

В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.

Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.

Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.

Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.

К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.

  1. Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
  2. Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.

Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Страны с отсутствием налогов

Основным доходом государственной казны являются налоги. Поэтому удивление вызывает тот факт, что страны могут позволить себе отказаться от налогообложения прибыли корпораций, доходов граждан и сборов с продаж. Такие государства становятся «налоговыми убежищами», то есть местами, где иностранным инвесторам и местным предпринимателям очень выгодно вести бизнес.

Одним из крупных источников дохода во многих странах является НДФЛ. Например, в России стандартная ставка налога на доходы физических лиц резидентов – 13%. Нерезиденты будут уплачивать 30%. Ряд мировых государств не использует НДФЛ вовсе:

  1. Объединенные Арабские Эмираты.
  2. Султанат Оман.
  3. Катар.
  4. Кувейт.
  5. Каймановы острова.
  6. Княжество Монако.
  7. Бахрейн.
  8. Бермудские острова.
  9. Багамские острова.
  10. Андорра.

Одно из богатейших государств мира Катар лидирует в мировом рейтинге доходов на душу населения. Государство было признано самой богатой страной мира Международным Валютным Фондом. Местные жители не знают, что такое безработица или бедность. При этом здесь бесплатное образование, медицина и отсутствие налогов на доходы. Жизнь в Катаре очень дорогая, единственное, на что будут низкие цены – это бензин.

Природные запасы нефти позволили Оману отказаться от НДФЛ и налога на прирост капитала. Из заработной платы жители страны уплачивают социальные взносы в размере 6,5%.

Каймановы острова

Относятся к оффшорной юрисдикции. Здесь новые международные компании полностью освобождаются от уплаты налогов на доходы, прирост капитала, дивиденды сроком на 20 лет с момента регистрации, но при условии, что предприятие не осуществляет деятельность на территории островов.

Кроме того, здесь отсутствуют налоги:

  • подоходный;
  • на прибыль;
  • на продажи;
  • на прирост капитала;
  • на наследство;
  • на имущество.

Государственная казна пополняется за счет гербового сбора, таможенных пошлин и обязательных взносов от международных компаний за поддержку в активном состоянии. Привлекательность Каймановых островов в том, что они являются центром международной оффшорной банковской системы. Здесь работает 600 банков.

Британские Виргинские Острова

Не платить полностью налоги позволено только иностранным компаниям. Социальные взносы уплачивают местные предприятия и иностранные работодатели, если нанимают граждан БВО по ставке 8,5% (4,5% – оплачивает работодатель, 4% – работник). При этом сбор берется только с суммы, превышающей 10 тыс. долл. Присутствует земельный налог, фиксированная ставка – 50 долл. за 1 акр. Сделка по передаче земли в собственность облагается налогом – ставка 12% от кадастровой стоимости участка.

Привычных налогов здесь не взимается, то есть нет НДФЛ, корпоративного налога, НДС.

ОАЭ

Арабские эмираты – это налоговый рай, где нет налога на доходы от бизнеса, личную прибыль, зарплаты. Однако в стране есть некоторые сборы, которые, так сказать, замаскированы и включены в стоимость некоторых услуг. Тем не менее, если сравнить размеры доходов от бизнеса и размер сборов, то назвать последних налогом – язык не поворачивается. Налогом облагаются компании, работающие в нефтяной и газовой сфере, а также иностранные банки.

Катар

Катар – страна без налогов. Жители этой страны, средний доход которых колеблется в пределах сотни тысяч долларов, чувствуют себя прекрасно. Помимо этого, жители страны освобождены от уплаты за электричество, телефон и… образование! Своим благосостоянием катарцы обязаны огромным залежам нефти и природного газа.

Оман

Как и остальные страны Ближнего Востока, Оман живет за счет продажи природных ресурсов. Несмотря на то, что оманцы не отдают не единого оманского риала из своей заработной платы, они ежемесячно отчисляют 6,5 процента от дохода на социальное страхование.

Кувейт

Один из лидеров экспортеров нефти в мире обладает самым высоким уровнем дохода на душу населения. Жители этой страны, как и оманцы отчисляют деньги только на социальное страхование.

Бахрейн

Еще одна страна Ближнего Востока, которая пополняет государственный бюджет не за счет своих жителей, а за счет продажи нефти. Жители здесь обременены только взносами на социальное страхование и налог на недвижимость.

Бермудские острова

Заморская территория Великобритании является одной из самых богатых стран мира. Привлекательная налоговая система обеспечивает приток иностранных компаний. Жители обязаны отчислять средства за обязательное социальное страхование, недвижимость и наследство.

Андорра

Карликовое государство в Европе, в налоговой системе которой подоходный налог и НДС просто отсутствуют. 80 процентов ВВП страны составляют доходы от туризма. Ежегодно эту страну посещают около 9 миллионов туристов.

Источники

  • https://internationalwealth.info/residence-permit-abroad/20-countries-to-become-resident-and-do-not-pay-tax/
  • https://allpassports.ru/articles/strany-s-samymi-nizkimi-nalogami-i-s-otsutstviem-nds.html
  • https://JuristPomog.com/mezhdunarodnoe-pravo/v-kakih-stranah-net-nds.html
  • https://sdelaivisu.ru/strany/nds-v-raznyh-stranah-mira/
  • https://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami
  • https://expert-nds.ru/v-kakoj-byudzhet-postupaet-nds/
  • https://immigrantinvest.com/blog/vat-in-europe/
  • https://VisaSam.ru/emigration/vybor/nds-v-mire.html
  • https://zen.yandex.ru/media/zagranitsa/10-stran-gde-net-podohodnogo-naloga—5b508a4b0fd17e00a8a95d55
[свернуть]

Добавить комментарий